2010年内审常见问题汇编（一）

2011-1-28　　

一、资讯篇

寄语：关注实时资讯，掌握行业动态。

2010年值得内审同仁关注的资讯有哪些？

1、2010年4月26日，内控配套指引的发布。它的发布这是继企业会计准则、审计准则体系建设之后又一重大工程，标志着我国内控规范体系建设基本建成。

2、2010年9月1日发布的《中华人民共和国国家审计准则》。基于政府审计对内审有着业务指导的职责，为了更好地规范内审工作，内审同仁有必要对政府审计准则进行学习。

3、2010年11月20日至11月21日的CIA考试。CIA简称国际注册内部审计师，它不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是目前国际审计界唯一公认的职业资格。基于此，CIA赢得了诸多内审同仁的关注。

二、认识探讨篇

寄语：观点的碰撞是产生智慧的源泉。

（1）如何将审计工作深入“实质”而非流于“形式”？

兵法有云：“知己知彼百战不殆”。在这里，知己，即不断充实自身的知识和技能，确保有足够的能力拓展审计领域，开发新的审计项目。知彼，即深入企业业务流程，对企业的运营脉络做到深入的了解，最好能达到胜任相关岗位的能力。知己知彼，合二为一，开展有深度的审计工作将指日可待。

（2）一个人的审计部，如何开展工作？

由于内审起步比较晚，在很多企业尤其是民企还不完善，常见的表现形式就是一个人的审计部。或多或少，我们都经历过一个人的审计部。也许我们具体的工作内容不一样，但是有一点是一样的，那就是我们都坚持了下来，因为那份对内审的热忱！落雨无声“一个人的审计部，你是如何开展工作的”值得关注。

（3）审计报告中的审计建议是否必须解决问题？审计报告是否需要征求被审单位的意见？

审计报告是审计部的工作成果，能否发挥应有的效用取决于很多因素。对于我们自身，能否提出有效可行的审计建议；对于被审单位，是否需要其认可审计报告或者是否需要征求其意见，都是值得我们思考的。在此推荐laigao1000的2个帖子“审计建议是否须解决问题？”“审计报告中的审计意见是否征求被审部门同意”，各位同仁的观点值得我们思考。

（4）如何看待证书？

证书在一定程度上反映了我们所具备的知识和技能，在一定条件下能够给我们带来优势。但是，证书并非是万能的，很多时候并不能说明什么。比较赞同的说法是，不必刻意为了证书而学习，而应根据实际的需要、自身的喜欢来学习。当我们的知识和技能足够胜任“合格审计师”的称号时，相信证书的取得将会是唾手可得。

三、实务探讨篇

寄语：万变不离其宗。

（1）内部审计的标志性阶段有哪些？

内部审计的发展经历了由财务审计为主，到内控审计为主，再到风险导向审计为主的3个标志性阶段。不一样的阶段，不一样的审计思路和做法。但是“万变不离其宗”，内部审计的本质没变，即改善公司管理、促进公司发展。把握了本质，一切都将变得简单。

（2）如何开展内部控制审计？

内控审计注重“合规性”的测试，建议实务操作时按以下三步实施：

1、明确依据，标准。一般是指公司的规章制度、行业规定、法律法规等。

2、确认实际操作。这需要我们采取一定的审计方法和审计程序进行测试，同时通过积极沟通等方式进行获取。

3、对比分析。将标准和实际进行比对，找出差异，根据公司的实际情况提出切实可行的建议，并尽量征得被审对象的认可。

（3）如何开展采购价格审计？

采购价格审计是直接体现审计价值的亮点项目。一方面，若能有效开展，将会直接降低公司成本，引起领导对审计工作的认同；另一方面，采购价格审计风险较大，并不提倡所有同仁效仿。实务中，在具备胜任采购员能力的条件下，建议“模拟采购”，按照“货比三家”的做法进行操作，效果将会非常明显。

（4）如何开展销售价格审计？

同采购价格审计的原理是一样的，即“换位”，尽量掌握被审对象专业技能并付诸实际操作，与其形成清晰的对比，结果将会一目了然。推及其他，广告费用审计、销售费用、咨询费用审计等等，都是相同的原理。审计其实很简单，就看我们是否有思想，是否有能力去操作。

（5）如何规避审计风险？

审计风险描述的是审计失败发生的可能性。如何对其进行规避，推荐放水开心的审计风险帖子，同时送给大家三句箴言共勉：

1、知己知彼，百战不殆。

2、坦坦荡荡做人，踏踏实实做事。

3、业精于勤荒于嬉，行成于思毁于随。

四、高手论道篇

寄语：借助“巨人”的肩膀，我们可以站的更高，看的更远。

（1）如何成为合格的内部审计师？

具有专业胜任能力和职业道德的审计师将是合格的内部审计师，对于如何成为合格的内部审计师，一万个人可能有一万个回答，但是必然有一些内容是存在共性或相通的。在此，推荐矫健的“如何成为合格的内部审计师”。

（2）如何在内审工作中有效沟通，促进内审工作的开展？

无处不在的沟通，在实务中该如何运用？青衣人的“闲话：与被审计单位的沟通”做了较好的总结。其并非是标准的做法，但一定是值得参考的做法。

（3）如何编制审计报告？

审计报告的质量决定着其能否获得管理层的认可，进而决定着审计工作能否成功。编制高质量的审计报告是合格内审人员的必备绝技。如何编制审计报告？学问学的“如何撰写内部审计报告”，结合自身思考，相信会让我们受益良多。

（4）如何建设公司的内部审计体系？

也许我们还不是经理，但是终有一天我们会成为经理。对于内部审计体系的构建，我们有必要提前思考、提前准备。基于此，江苏扬子江船业集团公司的经验值得我们思考借鉴，详见水落的帖子“分享一企业内审经验介绍”。

（5）如何将自然规律运用于内审实务之中？

恰当地运用自然定律能够有效促进审计工作的开展。如何有效运用自然规律于内审实务之中？nosir的“班福定律和内审”值得我们细细玩味。